La Ley Orgánica 1/2025, de 2 de enero, trae importantes cambios en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), especialmente en cuanto a exenciones fiscales y al tratamiento de las anualidades por alimentos destinadas a los hijos.

Estos cambios, que entrarán en vigor el 3 de abril de 2025, buscan aclarar dudas legales y garantizar una mayor seguridad jurídica para los contribuyentes. Te contamos las principales novedades de manera sencilla.

1. Indemnizaciones por daños personales: Más acuerdos exentos 🤝

Hasta ahora, solo las indemnizaciones por daños personales establecidas por ley o mediante sentencia judicial estaban exentas del IRPF. Con esta reforma, también estarán exentas las indemnizaciones acordadas a través de mediación u otros métodos alternativos de resolución de conflictos, siempre que:

• Un tercero neutral haya participado en el acuerdo.
• El acuerdo quede recogido en una escritura pública.

👉 Este cambio reconoce y fomenta los acuerdos extrajudiciales, siempre que cumplan con los requisitos establecidos.

2. Indemnizaciones por despido o cese: Nuevas aclaraciones 💼

La reforma aclara que las indemnizaciones por despido o cese no estarán exentas del IRPF si se derivan de un pacto previo, convenio o contrato privado entre las partes.

Sin embargo, sí estarán exentas las indemnizaciones acordadas ante un servicio administrativo (como un acto de conciliación) cuando este sea un paso previo obligatorio antes de acudir a los tribunales.

3. Anualidades por alimentos para los hijos: Más opciones para la exención 👨‍👩‍👧‍👦

Las anualidades por alimentos acordadas mediante convenios reguladores conforme al artículo 90 del Código Civil estarán exentas del IRPF. Esto incluye:

• Convenios formalizados ante un letrado de la Administración de Justicia.
• Convenios elevados a escritura pública ante notario.

👉 Con esta medida se elimina cualquier duda interpretativa, equiparando estos acuerdos a los establecidos directamente por decisión judicial.

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